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小規模和一般納稅人的區別

2018-02-24 15:38:26

小規模和一般納稅人的區別嗎?

很多客戶(hù)在注冊公司的時(shí)候,都跟困惑,不知道自己的企業(yè)應該申請哪種票種最適合自己企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀態(tài),那么咱們就一起來(lái)看看小規模和一般納稅人的區別吧!

一般納稅人 :基本稅率17%,實(shí)行差額征稅,銷(xiāo)項-進(jìn)項即為征稅金額。銷(xiāo)貨方可以開(kāi)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”,也可以開(kāi)“增值稅普通發(fā)票”。銷(xiāo)貨方開(kāi)出的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”,對方可在180天內認證抵扣,一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。

小規模納稅人 :適用3%增值稅征收率。銷(xiāo)貨方只能開(kāi)具“增值稅普通發(fā)票”,全額征收(每月不含稅銷(xiāo)售額3萬(wàn),季度9萬(wàn)免征增值稅),對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進(jìn)項,只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

選擇一般納稅人或小規模需注意以下幾點(diǎn)

1.你的客戶(hù)

一般大公司客戶(hù)都要求供應商必須有一般納稅人資質(zhì),以便他們公司抵扣進(jìn)項稅,也就是說(shuō)如果你的客戶(hù)要增值稅專(zhuān)用發(fā)票,那你就要認定一般納稅人。

2.你的供應商

一般納稅人,可以抵扣進(jìn)項稅額,只要購入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據,就可以抵扣進(jìn)項。所以是否選擇成為一般納稅人,首先看你的上游能不能取得進(jìn)項發(fā)票即增值稅專(zhuān)用發(fā)票,如果不能取得,就別當一般納稅人了。

3.你的企業(yè)所得稅

不管何種企業(yè),每年都要進(jìn)行所得稅匯算清繳,如果沒(méi)有取得合法的票據,成本就無(wú)法列支,只有銷(xiāo)售收入沒(méi)有銷(xiāo)售成本,利潤就會(huì )很高,按利潤25%上交所得稅企業(yè)吃不消!所以小規模納稅人企業(yè),在考慮取得票的支出增加時(shí),比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。

4.看現行優(yōu)惠政策

小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn),季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。

5.考慮企業(yè)形象

一般納稅人對于企業(yè)的形象,有正面和積極的作用,對企業(yè)開(kāi)發(fā)客戶(hù)有一定的好處。

溫馨提示:

公司剛剛成立,需根據自身實(shí)際情況合理選擇納稅身份,這里要注意的是,除國家稅務(wù)總局另有規定,納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后,不得轉為小規模納稅人。


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